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日本虚拟货币交易到底怎么来收税?

2018-04-11 14:19:40 来源于
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日本虚拟货币交易到底怎么来收税?

前言:

在虚拟货币交易合法化的日本,征税是一个很多人都关心的话题。之前曾经有媒体报道过在日本交易比特币最高要交35%的税,引发了很多人的关注。其实对于日本人来说,如何在交易比特币之后交税,也是一头雾水。

尽管去年9月(2017年9月),日本国税厅发表了《虚拟货币的收益为其它所得》,明确了虚拟货币收益的税制,但是实际上在对于虚拟货币的税收定义上,依然有着很多模棱两可的说法,比如如果是用虚拟货币交易其它实物,那么对于购买者应该会产生相应的消费税,对于商家来说是等同于法币的收益,是否会因为价格增长而再次交税,都是没有被说明的部分。

总之,即便是在日本,也是在摸索着前进的状况。我们今天就来看一下,日本的税法制定和征收办法,以及日本人是怎么计算这个收入所得税的,希望能给大家一些启发。

1、关于虚拟货币的《综合征税》

在2017年9月6日的时候,日本国税厅在自己的主页上,发布了比特币或者其它虚拟货币的收益成为“其它所得”的消息,放入了综合征税里面。

日本虚拟货币交易到底怎么来收税?

日本国税厅的页面

在日本,综合征税的含义是:一年内的所得(工资所得、比特币收益等等)全部在一起,根据总数来按照不同阶梯交税。

我们先来看下列表格:

以上皆为日元

说明:所谓控除额,是日本独有的个税减免方式,所以征税是所得减去控除额再乘以税率,就是最后要交的实际税款了。

在《综合征税》中的“其它所得”里面,定义为:对于“工资所得”、“分红所得”和“转让所得”之外的收益,都包含在内。

比如:公共养老金;期货、证券、外汇交易的收益;广告营销收入、网络拍卖等交易收益;赛马或者帕青哥(日本的一种弹珠机)收益等等,都算作其它所得。

和这些一起,虚拟货币的收益被放入了“其它所得”中,以往很多人在争论的虚拟货币收益到底是“其它所得”还是“转让所得”,这次被明确定义了。

日本虚拟货币交易到底怎么来收税?

所以虚拟货币的收益被归纳到《综合征税》里面,在当虚拟货币被换成日元的一瞬间,征税实际上就开始计算了。这也是日本有牌照的交易所,要求必须和金融系统打通的一个重要原因。当然,如果只持有虚拟货币那么是不用交税的。

但是对于这样的一个税法,依然有着很多不完善的地方,比如说用比特币来进行消费?或者是兑换成其它非日元法币?再或者对于挖矿得到的比特币,这些怎么来计算呢?

所以我们看第二部分,日本国税局的答疑。

2、日本国税局的答疑

因为上面的描述有着种种的问题,所以日本有人针对一些关注的点,专门咨询了国税局,得到的答案如下:

问:关于持有比特币进行消费,是否要再交税

答:这样是不用交税的。

问:对于挖矿得到的收益怎么来进行分类

答:关于挖矿的收益目前还无法有确认的回答,可能会归纳在“转让事业”或者“其它所得”里面,但是如果因为挖矿获得的报酬,也会在“其它所得”里面一起征税。

问:虚拟货币被换成日元的一瞬间开始就会被征税,那么换成其它类似美元或者欧元的货币是否会被征税。

答:同样会进行综合征税的。

问:在国外交易所产生的收益和国内交易所产生的收益,会有什么不同吗?

答:这个情况比较复杂,日本居住者和非日本居住者之间是有区别的。

关于最后一点,其实日本居住者无论是在国内还是国外,只要是通过日本的交易所进行交易,都会被征税。而非日本居住者,则会认为遵守自己国家的税法就好了。所以才会有上一篇,日本人教大家怎么在虚拟货币上避税的办法。

从这些问答来看,虽然在虚拟货币税收上,日本有着自己的定义,但是依然会因为虚拟货币的特性而变得依然存在很多问题。例如:在海外的交易所交易,但是钱包在日本本土怎么处理等等?

但是,基本能确定的是,日本把虚拟货币的收益放到《综合征税》中的“其它所得”里面,而关键的是,被定义了“其它所得”的收入,在日本是没有控除额的,也就是说是要全额交税。

3、日本的确认申告和减税方式

原则上来讲,在日本虚拟货币得到的收益,是一定要申告的。在日本的规定中,当某一个人“其它所得”的收益超过了20万日元,就必须要进行确认申告。

但是之前也提到,只要不做利益确认(兑换成日元),就不会被征税,也就不用去做确认申告。

当然,在日本,如果想对虚拟货币的税金进行逃税。金融厅和税务署会对于区块链和账本进行查阅,找出以往的交易记录,来审阅说是否有逃税的可能性。

在无法进行逃税的情况下,在日本还是会有一些减税的方式,来减免虚拟货币的税金。

首先,作为有效的减少比特币产生的征税金额,设立法人计入经费也不失为一个方法。

可能会有人想,「竟然要设立法人吗?」其实,作为个人事业主,只要提交「法人设立申请书」就能非常简单的设立法人。因此,并不是说要实际开业、进行商业活动,终究只是为了减少比特币税金而进行的开业。

能够设立法人的话,比特币产生的费用能够全部计入经费,是一个非常好的税金对策方法。比如说,用比特币购买的商品可以计入经费,乘坐出粗车时使用的比特币也可以计入经费。

这样的话,设立了法人就能够把使用的比特币都计入经费,从而减少产生的税额。

之前曾经在日本有效使用的通过虚拟货币借记卡来避税的方式,随着“Wirex卡”和“Xapo卡”在日本无法使用之后,已经没办法作为避税的方式。而针对日本本土的虚拟货币借记卡例如“BANDLE卡”,充值的时候就会被列入征税的对象,所以用过借记卡充值来避税的方式已经行不通了

最后的避税就是上一篇文章提到的,将自己变为非日本居住者,在海外进行交易来避税,但是也许过几年也会有税务单位的人上门来查说不定呢。

4、日本人如何计算虚拟货币收益

之前提到,当虚拟货币的收益在20万日元以上,就要进行确认申告,那么日本是怎样来计算虚拟货币的收益呢?

在日本,一般计算虚拟货币牵涉到的税金时,首先要计算「损益额」。这时用到的基本公式就是以下的公式。

卖出数量× ( 卖出价 - 买入价) = 损益额

一般来说只要运用这个公式,就能够计算出比特币等虚拟货币的损益额。光是这样说的话可能还是没有大致的概念,所以下面将举出具体的例子。

例①:「用100万日元购买了1个BTC、在1BTC=110万日元的时候卖出」,此时的损益额如下

1 × ( 110万 -100万) = 10万日元

这样的话就能简单的得出损益额,计算税金也会很轻松。

不过,以大多数投资人所经历更多的可能是下面的例子吧。

例②:「 1BTC = 100万日元时,购买了2BTC,接着在1BTC = 80万日元的时候又购买了2BTC,1BTC=120万日元的时候卖出了3BTC」,此时的损益额如下

4 × ( 120万 - 100万or 150万 )

这样的话,就常常会产生搞不清「买入价」的情况…。

如例②所示,追加购入同样虚拟货币的情况很多。这时,买入单价就很难定义…

在这种情况下,日本人往往会用下面两种办法来计算收益,分别是「移动平均法」与「总平均法」。

「移动平均法」

首先,移动平均法指的是「每次追加购买时,写明购入价(单价)」,继而进行计算。详细请看以下公式。

可能大家一时还无法弄清,就用上图的例子来进行说明。使用上图的公式,来计算最终购入单价吧!(1比特币对应的价格)

例:「 1BTC = 100万日元时买入2BTC、另外,在1BTC = 80万日元时追加购买2BTC、1BTC=120万日元时卖出3BTC」

1.1BTC = 100万日元时买入2BTC

买入单价为、100万÷ 2= 50万日元

2.1BTC = 80万日元时买入2BTC

由移动平均法的公式可得,购入单价为

(200万+160万)/ ( 2+2 )= 90万日元

3.1BTC=120万日元时卖出3BTC

最终的损益额为:

3× ( 120万 -90万日元 )= 90万日元

像这样,使用移动平均法的话,需要「每次追加购买虚拟货币」时的购入单价,说实话确实是很麻烦的计算方法…

在这里,就为大家再介绍一种简单的计算方法「总平均法」。这个方法能够更加顺利地计算损益额!

「总平均法」

总平均法是「汇总后得出平均值」的计算方法。详细请看以下公式。

比起之前的移动平均法更加简单易懂呢!就算是追加购买比特币等货币,只要知道最终的购入金额和购入数量,就能得出购入单价。

那么就让我们用之前的例子来进行实际的计算。

例:「1BTC = 100万日元时买入2BTC,另外,在1BTC = 80万日元时追加购买2BTC,在1BTC=120万日元的时候卖出3BTC」

整理后可得...

买入的比特币总计:4BTC

买入金额总计:100万× 2 +80万× 2 =360万日元

代入总平均法的公式可得出购入时单价为,360万÷ 4= 90万日元

得出的结果虽然相同,但这个计算方法能够更加简单计算出购入单价。

不过,虽然这次两种计算方法都得出了相同的结果,在实际交易中会产生更多「追加购买」的次数吧。追加购买的次数越多,两种不同的计算方式得出的结果也会相差越多。

以上两种方式是日本人最常用来计算虚拟货币收益的公式,各有优劣。

对于两种计算方法的对比总结

但是在实际操作中,是一个非常复杂的事情,尤其对于刻板的日本人来说,算不清楚收益是经常的事情。当然所谓税收是收益部分,但是如果亏损了怎么来收取呢?

5、一些计算税金的软件

日本虚拟货币交易到底怎么来收税?

首先是对应交易所数量最多的「Cryptact」

日本虚拟货币交易到底怎么来收税?

Cryptact是有着14年业界经验的高盛网站非常具代表性的虚拟货币税金服务软件。Cryptact提供的服务请见下文。

· 遵从国税厅的指示计算

· 高速处理(可对应最高秒速40万交易)

· 交易的对应广泛(交易所数量15,货币种类1680,另外还对应众多币种的兑换)

· 还能够对应美国的税制(可对应美元、欧元的交易)

税金的计算不用说,美元和欧元基础的交易也能够对应。另外BitFlyer的CEO加納裕三曾经表示,使用Cryptact计算税金的话,只要一分钟就能得出结果了吧。

另外,最大的亮点是Cryptact最强大的「丰富的交易所对应」,Cryptact是唯一能够国内外总计15家交易所的税金APP!

网罗钱包信息「Keiry」

日本虚拟货币交易到底怎么来收税?

接下来要为大家介绍的税金计算APP是「Keiry」。这个APP也是一款能够支持虚拟货币税金计算的软件,提供着需要做确认申告需求时绝对会想要使用的服务。

Keiry最强大的功能是「网罗钱包信息的」。Keiry是唯一能够获得钱包的收发信息,进行税金计算的APP。

Keiry能够对应7家交易所。对于在钱包持有众多虚拟货币的大家来说,可以说是一款非常优秀的税金APP了吧。

总结一下:

虚拟货币的征税方法是《综合征税》中的“其它所得”

虚拟货币兑换成日元(利益确定)时就会被作为征税对象

收益超过20万日元是明确要做确认申报的

比特币借记卡、个人事业主开业以及变成海外居住者是最好的避税方式

当然,关于虚拟货币的税法,现在还是有很多模棱两可的部分,相信日本也会不断的对于虚拟货币税法方面进行修改。而我们也会追踪相应的情况,及时来给大家分享的。

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责任编辑:李文
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